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      2019內蒙古會計取證閱讀資料:《經濟法基礎》第三章:商業匯票的貼現

      2019-07-26 19:02:58| 來源: 內蒙中公教育

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      1.概念

      (1)貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的票據轉讓行為。

      (2)貼現按照交易方式,分為買斷式和回購式。

      2.貼現條件

      (1)票據未到期;

      (2)票據未記載“不得轉讓”事項;

      (3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織;

      (4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系;

      (5)電子商業匯票貼現必須記載的事項。貼出人名稱;貼入人名稱;貼現日期;貼現類型;貼現利率;實付金額;貼出人簽章。

      (6)電子商業匯票回購式貼現贖回應作成背書,并記載原貼出人名稱、原貼入人名稱、贖回日期、贖回利率、贖回金額、原貼入人簽章。

      (7)貼現人辦理紙質票據貼現時,應當通過票據市場基礎設施查詢票據承兌信息,并在確認紙質票據必須記載事項與已登記承兌信息一致后,為貼現申請人辦理貼現,貼現申請人無需提供合同、發票等資料;信息不存在或者紙質票據必須記載事項與已登記承兌信息不一致的,不得辦理貼現。

      (8)貼現人辦理紙質票據貼現后,應當在票據上記載“已電子登記權屬”字樣,該票據不再以紙質形式進行背書轉讓、設立質押或者其他交易行為。貼現人應當對紙質票據妥善保管。已貼現票據應當通過票據市場基礎設施辦理背書轉讓、質押、保證、提示付款等票據業務。

      (9)貼現人可以按市場化原則選擇商業銀行對紙質票據進行保證增信。保證增信行對紙質票據進行保管并為貼現人的償付責任進行先行償付。

      (10)紙質票據貼現后,其保管人可以向承兌人發起付款確認。付款確認可以采用實物確認或者影像確認,兩者具有同等效力。承兌人要求實物確認的,銀行承兌匯票保管人應當將票據送達承兌人,實物確認后,紙質票據由其承兌人代票據權利人妥善保管;商業承兌匯票保管人應當將票據通過承兌人開戶行送達承兌人進行實物確認,實物確認后,紙質票據由商業承兌匯票開戶行代票據權利人妥善保管。

      (11)承兌人收到票據影像確認請求或者票據實物后,應當在3個工作日內作出或委托其開戶行作出同意或者拒絕到期付款的應答。拒絕到期付款的,應當說明理由。電子商業匯票一經承兌即視同承兌人已進行付款確認。承兌人或者承兌人開戶行進行付款確認后,除掛失止付、公示催告等合法抗辯情形外,應當在持票人提示付款后付款。

      3.貼現利息的計算(必須掌握)

      貼現利息=票面金額×貼現率×貼現期/360

      貼現期:貼現日至匯票到期前1日。

      【提示】承兌人在異地的,貼現的期限應另加3天的劃款日期。

      4.貼現的收款

      (1)貼現到期,貼現銀行應向付款人收取票款;

      (2)不獲付款的,貼現銀行應向其前手追索票款;

      (3)貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶“直接”收取票款。

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      (責任編輯:蘇艷麗)

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